香港通过加密货币税务申报法案，新规将于2027年生效

香港已通过一项新的加密货币税务申报法律，该法律将要求数字资产服务提供商从2027年起收集交易信息，并允许当局从2028年起与海外税务机构共享这些数据。

根据11月4日的政府公告，立法会通过了《2026年税务（修订）（加密资产报告框架及修订共同报告标准）条例草案》，使香港更接近实施由经济合作与发展组织制定的国际税务报告标准。

该立法引入了经合组织的加密资产报告框架（通常称为CARF），同时对现有的共同报告标准（CRS）进行了修改，该标准规范税务当局之间的金融账户信息交换。

根据新要求，受涵盖的加密企业将需要收集客户和交易详情，并提交给香港税务局。税务局随后将每年与符合条件的伙伴司法管辖区交换这些信息。

政府表示，信息交换将在互惠基础上进行，参与司法管辖区须维持适当的数据保密和安全标准。

香港加密税务规则将涵盖交易所和客户交易

CARF框架适用于为客户促成加密货币交易的企业，包括交易所、经纪商、交易商以及某些加密货币ATM运营商。

与香港有申报关联的公司将须承担注册、客户尽职调查、记录保存和申报义务。

申报要求涵盖涉及加密货币与法定货币之间兑换的交易、不同加密资产之间的交易以及涉及外部钱包的某些转账。

服务提供商必须收集应申报客户的识别信息，包括其税务居民身份和纳税人识别号，以及相关交易详情。

该框架涵盖可用于支付或投资的同质化和非同质化加密资产。中央银行数字货币、特定电子货币产品以及某些不可用于支付或投资的资产被排除在外。

该立法是在2025年12月至2026年2月期间进行的先前咨询之后制定的，期间政府征求了金融机构、专业团体和加密货币企业的意见。

香港随后于5月公布了拟议立法，并于6月提交立法机关审议。

财经事务及库务局局长许正宇表示，新要求是政府提高国际税务透明度、打击跨境逃税努力的一部分。

“实施税务事宜自动交换信息的最新国际标准，对于维护香港作为国际金融和商业中心的声誉至关重要，”许正宇说。

他补充说，与国际标准接轨将增强金融机构、加密企业和考虑在香港进行长期投资的数字资产用户的信心。

修订后的财务报告标准将于2028年生效

除CARF外，该立法还引入了对共同报告标准的修改，香港自2018年以来一直使用该标准与海外税务当局交换金融账户信息。

修订后的共同汇报标准（CRS）将于2028年生效，根据更新要求进行的首次信息交换定于2029年。

这些变更扩大了现有框架的覆盖范围，将某些数字金融产品纳入其中，包括央行数字货币、特定电子货币产品以及与加密货币挂钩的金融工具。

金融机构将面临更新的尽职调查要求，以及涉及账户持有人、控制人和金融账户的额外报告义务。

修正案包含旨在防止重复报告的条款，适用于涉及相关加密资产的交易同时属于加密资产报告框架（CARF）和更新后CRS范围的情况。

为帮助受影响的企业做好准备，税务局计划发布实施指引，并已成立专门团队提供技术援助并回应业界问题。

该报告立法紧随香港数字资产领域的其他监管变化之后。

10月，政府概述了计划，拟对另外四项虚拟资产服务进行发牌，涵盖交易、托管、咨询和资产管理活动。

拟议的发牌制度将与现有的加密货币交易平台和稳定币发行人规则并行实施。

香港9月的施政报告此前已提出计划扩大受监管的稳定币交易和代币化现实世界资产，同时针对数字资产业务采取额外监察措施。

OECD加密资产报告框架面临覆盖范围质疑

该国际报告框架引发了关注，即税务机关通过受监管服务提供商能够捕获多少加密货币活动。

正如crypto.news此前在8月报道的那样，区块链分析公司Chainalysis估计，2025年全球潜在应税链上加密货币活动超过4570亿美元。

根据该公司的分析，CARF实际可触及范围内的交易约占该活动的14%。

其余86%包括去中心化交易所交易、点对点转账、链上收入和加密货币支付，这些均不在该框架的实际报告覆盖范围内。

OECD最初于2023年发布CARF，旨在建立一个共同体系，使参与辖区能够就涉及各自税收居民的加密货币交易交换信息。

香港政府表示，税务局将继续与业界合作推进实施工作，并为准备应对新要求的企业提供技术支持。