该税预计将在投资者于2027年1月1日之后转让或借出虚拟资产时适用。将加密货币出售换取法定货币将是应税交易的一个明确例子。
将一种加密资产兑换为另一种加密资产也可能被视为处置。因此，将BTC兑换为ETH的交易者可能需要计算该交易中所用BTC的收益或损失，即使没有提取现金。
应税收入并不等同于总交易量。它通常通过从资产转让时获得的价值中减去购置成本和符合条件的交易费用来计算。
同一年内产生的利润和损失会合并计算。剩余的应税收入随后适用每年250万韩元的基本扣除额。
为什么税率被描述为22%？
韩国对符合条件的加密收入的国税税率为20%。单独的地方所得税使实际综合税率提高至22%。需要更多背景信息的读者可以查阅MEXC关于韩国加密税收规则的指南。
投资者通常不会对出售加密货币所获得的全部金额缴纳22%的税。计算时会首先考虑原始购置成本、符合条件的交易费用、年度损失以及250万韩元的扣除额。
投资者通常会在次年5月的所得税申报期内申报其应税加密收入。最终应缴金额将取决于投资者完整的年度交易记录。
此前的加密收益也会被征税吗？
现行规则对在加密征税开始之前获得的资产包含特殊处理。
对于2027年1月1日之前持有的加密货币，认定的购置成本通常为投资者实际购买成本或税收生效前官方市场价值中的较高者。
这意味着在实施之前积累的收益不应在投资者日后出售资产时自动变为完全应税。该条款也削弱了投资者必须在2026年底之前出售所有持仓的观点。
更紧迫的问题是记录保存。在交易平台和自托管钱包之间转移资产的投资者可能需要提供证据，证明资产的获取时间以及原始成本。
政府为何要与加密平台会面？
10月20日的会议预计将包括政府机构、五家主要韩元计价加密平台、行业代表和外部专家。
核心问题是韩国能否一致地执行该税收。在国内平台上完成的交易可能更容易追踪，而涉及海外平台、私人钱包和去中心化协议的活动可能产生不完整的记录。
行业也在寻求关于质押奖励、空投、硬分叉和去中心化金融交易的更明确指引。如果没有统一标准，投资者可能难以确定收入何时变为应税，或如何计算其购置成本。
因此，此次会议应被视为对实施准备情况的检验。它本身并不会推迟或取消该税收。
韩国会再次推迟加密税收吗？
立法者已提议将实施推迟至2027年之后。一项提案将把税收时间表与OECD加密资产报告框架下的加密交易信息国际交换挂钩，可能将实施推迟至2029年左右。
另一次推迟的支持者认为，在海外交易数据广泛可用之前，对易于监控的国内平台用户征税可能会造成不平等待遇。类似交易在本地平台上可能比通过海外账户或自托管钱包更容易识别。
然而，另一次推迟尚未获得批准。除非国民议会通过修正案，否则投资者应继续将2027年1月1日视为生效日期。
MEXC观点：交易记录可能比交易频率更重要
MEXC认为，对交易者而言最重要的问题不仅仅是他们买卖的频率。而是在需要申报时，他们能否重建资产成本和流动情况。
在功能可用的地区，用户可以按照 MEXC 的指南导出账户和交易数据。该自助功能支持过去三年的交易和资金记录，可能有助于用户整理其交易历史。导出的记录仍应依据当地税务要求进行核对。
在一个平台上拥有大量交易的交易者，其记录可能比仅跨多个平台、钱包和链上协议进行少量转账的投资者更为清晰。决定税务申报难度的可能是交易的复杂程度，而不仅仅是交易量。
因此，投资者应保留存款、取款、兑换、取得价格和交易费用的记录。在立法者正式更改时间表之前，对再次延期的预期不应取代实际的准备工作。
常见问题
韩国投资者目前是否缴纳计划中的22%加密税？
尚未缴纳。根据现行法律，该税适用于2027年1月1日起的符合条件的转让和借贷活动。
每笔加密交易都按22%征税吗？
不是。实际22%的税率适用于在考虑可确认成本、年度亏损和250万韩元基本扣除额之后的应税净收入。
持有比特币或其他加密资产需要纳税吗？
在计划框架下，仅持有加密资产而不进行转让或借贷，本身不会产生应税收入。
加密对加密交易会产生纳税义务吗？
会。将一种加密资产兑换为另一种加密资产可能被视为应税处置，即使投资者并未收到法定货币。
加密税是否已推迟至2029年？
没有。已提议进一步推迟，但尚未颁布。当前法定起始日期仍为2027年1月1日。
