澳大利亚已发布立法草案，拟引入国际加密货币税务报告标准，公众咨询将持续至2026年10月28日，首批跨境纳税人信息交换计划于2028年进行。
摘要
- 澳大利亚于10月15日发布了加密货币税务报告立法草案，征求公众意见至10月28日。
- 该提案将要求报告国内加密货币交易，并支持每年进行国际纳税人信息交换。
- 根据该框架，澳大利亚首次加密货币税务信息国际交换目前计划于2028年进行。
- 经合组织报告称，已有77个司法管辖区承诺在2029年前实施其加密资产报告框架。
- 澳大利亚的立法将更新现有的金融账户报告标准，同时引入对加密货币交易的新要求。
澳大利亚财政部于10月15日确认，拟议立法将把经济合作与发展组织（OECD）的加密资产报告框架（CARF）纳入国内法律。该提案涵盖涉及澳大利亚居民的加密货币交易报告，以及对现有金融账户报告标准的修改。
作为政府税收透明度计划的一部分，该征求意见稿是在2025-26年中期经济与财政展望中作出的承诺之后发布的。财政部已随拟议立法提供了说明性备忘录，并通过其咨询门户网站接受书面意见。
该法案仍是一项提案，尚未成为法律。财政部将考虑反馈意见，然后由政府决定是否进行修改并将立法提交议会。
澳大利亚加密货币税务报告规则将涵盖本地交易
拟议框架将为涉及澳大利亚居民的加密货币交易建立报告安排，使信息能够通过国内报告要求送达澳大利亚税务局（ATO）。财政部将这些规则与国际报告义务一并提出，旨在支持参与国之间交换纳税人信息。
根据OECD的CARF标准，受涵盖的加密服务提供商必须收集有关合格用户和交易的信息。该框架包括客户身份识别要求以及相关加密转账和交换的报告，国家立法将决定企业如何向各自税务机关提交信息。
国际标准所要求的信息包括应报告用户的身份识别详细信息以及受涵盖加密资产的交易数据。OECD的报告模式涵盖加密资产与法定货币之间的交换、不同加密资产之间的交换，以及涉及加密资产的某些转账。
这些规则旨在规范开展相关加密服务的报告中介机构，包括交易所和其他促成受涵盖交易的业务。其具体的国内义务将取决于澳大利亚议会最终通过的法律以及税务机关采用的报告要求。
对于澳大利亚居民而言，拟议的国内制度将为ATO提供额外的交易记录来源。财政部的咨询并未宣布对比特币、以太坊或其他加密货币征收新税率。其既定目的是建立报告安排，并改善对用于执行现行税法的信息的获取。
OECD加密报告框架旨在打击跨境逃税
CARF与G20国家共同制定，为国家税务机关之间交换加密货币交易信息提供了标准流程。OECD在发现难以获取通过外国服务提供商持有或交易的数字资产信息后，创建了该框架。
该组织解释称，CARF要求参与司法管辖区制定国内报告法律、启动国际交换协议，并使用商定的电子格式传输信息。随后，参与当局可以每年与应报告用户为其税务居民的司法管辖区交换相关信息。
通过这一安排，税务机关可以接收在另一参与司法管辖区运营的服务提供商所报告的合格交易信息。交换过程通过国际协议运作，并适用于该框架所涵盖的信息，但须遵守相关的国内和国际要求。
经合组织在2026年9月表示，已有77个司法管辖区承诺实施CARF，首次交换定于2027年、2028年或2029年，具体取决于司法管辖区。该集团包括拥有成熟加密货币市场的国家，包括澳大利亚、英国、日本和美国。
据经合组织称，该框架解决了纳税人将加密资产持有在海外而未正确申报其收入或财富所带来的风险。其税收透明度和信息交换全球论坛负责监督实施，并评估参与司法管辖区是否具备适当的保密和数据保护保障措施。
澳大利亚于2023年开始准备加密税制改革
澳大利亚目前的提案是在多年国际税务报告安排工作之后提出的。2023年11月，政府与其他司法管辖区一道承诺实施经合组织制定的框架，并表示支持引入必要的国内立法。
澳大利亚财政部于2023年11月10日发布了一份联合声明，概述了这一承诺。参与国政府表示，他们打算提高监测跨境加密活动的能力，并通过标准化报告安排解决逃税问题。
该声明呼吁“广泛、一致和及时地实施”CARF，最初的国家集团致力于从2027年开始进行国际信息交换，但须遵守各司法管辖区的立法程序。
澳大利亚随后于2024年11月就该框架展开了磋商，研究该国应如何引入报告标准并修订其现有的共同报告标准。在财政部邀请就政府提议的方法提交意见后，磋商于2025年1月结束。
最新草案是在政府随后决定同时推进国际CARF要求和国内报告制度之后出台的。澳大利亚计划中的首次国际交换此后被定于2028年，比最早参与司法管辖区计划开始共享信息的时间晚一年。
除了税务报告提案外，澳大利亚还在为提供数字资产交易和托管服务的公司制定单独规则。澳大利亚证券和投资委员会最近就新的加密货币交易所和托管要求展开了磋商，行业反馈截止日期为11月27日。
该监管机构提议的许可标准涉及财务资源、客户资产保护和交易实践。这些要求构成了澳大利亚数字资产金融服务框架的一部分，该框架与财政部的税务报告提案有不同的实施时间表。
财政部在计划于2028年进行数据交换之前寻求反馈
政府10月份的磋商涵盖立法草案和支持性解释材料。有关各方可在2026年10月28日之前通过财政部官方磋商网站提交答复。
除了引入CARF外，该草案还将更新澳大利亚的共同报告标准，该标准规范税务机关之间某些金融账户信息的自动交换。这些修订是国际变化的一部分，旨在适应金融产品和报告实践的发展。
经合组织于2024年10月发布了CARF和修订后的共同报告标准的技术报告格式。这些规范描述了税务机关如何以电子方式交换所需信息，并可在国家法律允许的情况下用于国内报告。
随后在2025年7月进行了进一步技术更新，该组织发布了CARF数据交换格式的修订指南。更新后的文件提供了在参与税务管理机构之间准备和传输信息的规范。
对于当前的澳大利亚磋商，财政部已提供PDF和Word格式的征求意见稿和解释性材料。提交必须通过磋商门户进行，该门户包含关于可接受文件和隐私要求的说明。
