Los legisladores franceses han aprobado una propuesta que exige a las personas que posean al menos 100.000 € (112.000 $) en criptomonedas en autocustodia que declaren sus activos a las autoridades fiscales o se enfrenten a multas de hasta 10.000 €.
Resumen
- Los legisladores franceses han respaldado una propuesta que exige a las personas con al menos 100.000 € en tenencias de criptomonedas en autocustodia que declaren sus activos anualmente.
- No informar sobre las tenencias de criptomonedas que cumplan los requisitos podría resultar en multas de hasta 10.000 € según la enmienda propuesta.
- Los legisladores citaron preocupaciones sobre la evasión fiscal después de que una investigación parlamentaria encontrara una gran brecha entre las ganancias de capital en criptomonedas y las tenencias declaradas en 2021.
- El Comité de Finanzas aprobó cinco enmiendas relacionadas con criptomonedas, incluidas propuestas que abordan la tributación de las stablecoins y un impuesto de salida sobre grandes tenencias.
- Las medidas aún requieren la aprobación parlamentaria después de que el comité rechazara la sección de ingresos del presupuesto propuesto para 2027.
Según la enmienda I-CF821, adoptada por el Comité de Finanzas de la Asamblea Nacional francesa el viernes, el requisito propuesto cubriría los activos digitales mantenidos fuera de los proveedores de servicios de criptomonedas regulados, incluidas las criptomonedas almacenadas en carteras personales.
La medida introduciría una nueva disposición en el código fiscal general de Francia, que exigiría a los titulares elegibles informar el valor de sus activos al 31 de diciembre de cada año.
No presentar la declaración requerida podría resultar en una penalización de hasta 10.000 €. Sin embargo, la propuesta no se ha convertido en ley y debe recibir la aprobación parlamentaria adicional antes de que el requisito de declaración pueda entrar en vigor.
Charles de Courson, Jean-Pierre Bataille y Michel Castellani, tres legisladores del grupo parlamentario Liberties, Independents, Overseas and Territories, introdujeron la enmienda como parte de las discusiones presupuestarias de 2027 del país.
Francia apunta a las tenencias de criptomonedas no declaradas
La propuesta se centra en las criptomonedas mantenidas sin un intermediario, donde las personas mantienen el control de sus activos a través de carteras personales en lugar de depender de un exchange de criptomonedas o un proveedor de custodia.
Según los patrocinadores de la enmienda, el requisito de declaración tiene como objetivo abordar la evasión fiscal relacionada con activos digitales que pueden no aparecer en la información presentada por instituciones financieras reguladas.
Los legisladores citaron hallazgos de una investigación parlamentaria sobre la tributación de personas adineradas para respaldar la propuesta.
La investigación encontró que las ganancias de capital en criptomonedas alcanzaron los 3.500 millones de euros en 2021, mientras que los contribuyentes declararon solo 400 millones de euros en tenencias de criptomonedas a las autoridades fiscales francesas durante el mismo año.
Las cifras cubren diferentes categorías de actividad cripto, con ganancias de capital que representan ganancias por enajenación de activos y tenencias declaradas que representan activos reportados.
Los patrocinadores utilizaron los hallazgos para respaldar la exigencia de que las personas con tenencias sustanciales de criptomonedas revelen los activos mantenidos fuera de los proveedores de servicios de criptomonedas.
Un umbral de 100.000 € determinaría qué tenencias entran dentro del requisito de declaración propuesto. La enmienda utiliza el valor registrado el 31 de diciembre como punto de referencia para la declaración.
La medida se refiere a la divulgación de tenencias, no a una prohibición propuesta de carteras personales ni a un requisito de transferir activos a custodios regulados.
Francia ha estado preparándose por separado para recopilar más información sobre transacciones de criptomonedas a través del marco de declaración fiscal DAC8 de la Unión Europea.
Francia considera otros cambios fiscales sobre criptomonedas en el presupuesto de 2027
La enmienda de divulgación de carteras fue una de las cinco propuestas relacionadas con criptomonedas aprobadas por el Comité de Finanzas durante su revisión del presupuesto de 2027.
En un desarrollo separado, crypto.news informó anteriormente que los legisladores franceses habían respaldado cambios en la tributación de las stablecoins junto con propuestas que abordan las pérdidas por trading de criptomonedas y la tributación cuando los inversores se trasladan al extranjero.
Una enmienda, I-CF1826, presentada por Nicolas Sansu, haría que las conversiones de criptomonedas en tokens de dinero electrónico elegibles sean gravables a partir del 1 de enero de 2027.
Las normas fiscales francesas existentes generalmente permiten que los intercambios elegibles entre criptomonedas se realicen sin desencadenar inmediatamente la tributación de las ganancias de capital.
La enmienda propuesta cambiaría ese tratamiento para las conversiones de stablecoins elegibles, sujeto a la aprobación final de la legislación.
Los inversores que posean criptomonedas adquiridas antes del 1 de enero de 2027 tendrían opciones para calcular sus costes de adquisición, incluido el uso de precios de compra documentados o una asignación basada en los valores de la cartera a finales de 2026.
Otra enmienda, I-CF798, presentada por Daniel Labaronne, permitiría que las pérdidas elegibles por operaciones con criptomonedas se compensen con ganancias futuras durante un máximo de 10 años.
Francia cuenta actualmente con un marco separado para deducir las pérdidas elegibles de criptomonedas, y el cambio propuesto daría a los inversores un período más largo para utilizar esas pérdidas contra ganancias gravables.
Los legisladores consideraron un impuesto de salida que cubre ciertas ganancias no realizadas de criptomonedas cuando los contribuyentes trasladan su residencia fiscal fuera de Francia.
La enmienda I-CF1822, presentada por Sansu y aprobada por el comité el 8 de octubre, se dirige a las tenencias elegibles de criptomonedas que superen los 800.000 €.
Francia ya aplica disposiciones de impuesto de salida a ciertos activos financieros cuando los contribuyentes elegibles se trasladan al extranjero. La enmienda incluiría las tenencias elegibles de activos digitales dentro del tratamiento fiscal correspondiente.
Ninguna de las enmiendas fiscales sobre criptomonedas aprobadas por el comité ha recibido la aprobación parlamentaria final.
Los requisitos de declaración de criptomonedas se enfrentan al escrutinio legal
El requisito propuesto de declaración de carteras en Francia llega mientras las autoridades fiscales europeas implementan obligaciones de declaración para los proveedores de servicios de criptomonedas en virtud de DAC8.
El marco de la Unión Europea comenzó a aplicarse el 1 de enero de 2026, exigiendo a los proveedores cubiertos que recopilen información sobre los clientes y las transacciones elegibles con criptomonedas.
Las obligaciones de declaración incluyen transferencias que involucran carteras de autocustodia cuando las transacciones pasan a través de proveedores de servicios de criptomonedas cubiertos.
El marco exige que las empresas recopilen información identificativa, incluidos nombres de clientes y números de identificación fiscal, junto con los registros de transacciones relevantes.
La información recopilada durante 2026 formará parte del primer ciclo de declaración en 2027, y se espera que las autoridades fiscales intercambien los datos cubiertos antes del 30 de septiembre de 2027.
Francia se ha enfrentado a desafíos legales por su implementación de las normas europeas de declaración.
En septiembre, el Consejo de Estado del país rechazó un desafío de emergencia presentado por las empresas de criptomonedas Bull Bitcoin y Paymium contra el decreto francés que implementa DAC8.
Las empresas habían solicitado suspender el decreto mientras continuaba un desafío legal separado. Bull Bitcoin planteó preocupaciones sobre los riesgos de seguridad asociados con la recopilación y centralización de información personal sobre los usuarios de criptomonedas.
El tribunal consideró que no había urgencia suficiente para suspender las normas mediante procedimientos de emergencia, dejando sin resolver la solicitud separada de anulación del decreto.
La actividad de declaración fiscal de criptomonedas en Francia ha atraído atención tras las estimaciones de transacciones potencialmente gravables que involucran a usuarios franceses.
Un análisis de septiembre de Chainalysis estimó que Francia generó 9.400 millones de dólares en actividad cripto que podría caer dentro de categorías gravables durante 2025.
La estimación incluyó 1.700 millones de dólares en ingresos por criptomonedas, 2.500 millones de dólares en ganancias realizadas y 5.200 millones de dólares en pagos en seis blockchains examinadas por la empresa de análisis.
Chainalysis advirtió que las cifras representaban actividad económica potencialmente gravable, no impuestos impagos ni ingresos adeudados al gobierno.
Los contribuyentes franceses habían declarado 368 millones de euros en ganancias de capital por criptomonedas para 2024 a través de aproximadamente 24.000 declaraciones de impuestos, según las cifras citadas en el análisis.
Las propuestas fiscales sobre criptomonedas en Francia esperan el debate parlamentario
A pesar de aprobar la enmienda sobre divulgación de carteras y otras propuestas fiscales sobre criptomonedas, la Comisión de Finanzas de la Asamblea Nacional rechazó posteriormente la sección de ingresos del presupuesto propuesto por el gobierno para 2027.
La comisión votó 31 a 3 en contra de las disposiciones de ingresos, dejando las enmiendas sin un texto presupuestario aprobado por la comisión para avanzar.
Está previsto que los legisladores comiencen a debatir la sección de ingresos en la Asamblea Nacional el martes 13 de octubre, utilizando el borrador original del gobierno como punto de partida.
Las enmiendas sobre criptomonedas deben presentarse de nuevo durante los procedimientos parlamentarios y obtener los votos necesarios antes de poder incluirse en la legislación final.
La publicación tecnológica francesa Clubic informó que la aprobación anterior de la comisión no trasladaría automáticamente las enmiendas al presupuesto tras el rechazo de su sección de ingresos.
Por lo tanto, la siguiente etapa del debate parlamentario determinará si los legisladores vuelven a presentar la propuesta de divulgación de carteras de 100.000 € y las demás medidas fiscales sobre criptomonedas para su consideración.
