US-Kryptoanleger, die eine Fristverlängerung für die Abgabe erhalten haben, sind in die letzte Phase vor der Frist am 15. Oktober 2026 für ihre Bundessteuererklärungen 2025 eingetreten, während die geschuldeten Steuern im Allgemeinen im April fällig waren.
Zusammenfassung
- Der 15. Oktober ist die Bundesfrist für die Abgabe der meisten Steuererklärungen 2025, die durch gültige Verlängerungen abgedeckt sind.
- Die für 2025 geschuldeten Steuern waren trotz einer Fristverlängerung für die Abgabe im Allgemeinen weiterhin am 15. April fällig.
- Die meisten Formulare 1099-DA für 2025 melden den Erlös aus Krypto-Verkäufen, enthalten jedoch nicht die Anschaffungskosten des Steuerpflichtigen.
- Krypto-Verkäufe, Swaps, Staking-Belohnungen und Zahlungen können Meldepflichten in Bundessteuererklärungen auslösen.
- Eine verspätete Abgabe kann laut IRS-Anweisungen monatliche Strafen von bis zu 25 % der nicht gezahlten Steuer auslösen.
Das IRS erklärt, dass Steuerpflichtige, die bis zur Frist am 15. April eine Verlängerung beantragt haben, zusätzliche Zeit bis zum 15. Oktober für die Abgabe erhalten haben, die Verlängerung jedoch nicht die Zahlung der fälligen Steuern aufschiebt. Zinsen und mögliche Strafen für verspätete Zahlung laufen seit der ursprünglichen Frist auf unbezahlte Salden weiter.
Für Krypto-Anleger fällt die Frist in die erste Bundessteuersaison, in der viele verwahrende Broker 2025 Verkäufe digitaler Vermögenswerte auf Formular 1099-DA gemeldet haben. Das neue Formular liefert dem IRS mehr Transaktionsdaten, doch die meisten Erklärungen für 2025 enthalten nicht die Anschaffungskosten des Anlegers.
US-Krypto-Steuerfrist gilt für Steuerpflichtige mit Verlängerung
Der 15. Oktober ist keine besondere Frist, die jede US-Person abdeckt, die Bitcoin, Ethereum oder andere digitale Vermögenswerte besitzt. Es ist das verlängerte Abgabedatum für die meisten natürlichen Personen mit Kalenderjahr, die rechtzeitig eine Verlängerung für ihre Bundes-Einkommensteuererklärung 2025 erhalten haben.
IRS Publication 17 listet den 15. April 2026 als reguläre Frist für die meisten Steuerpflichtigen mit Kalenderjahr und den 15. Oktober als Frist für Erklärungen, die durch eine automatische Verlängerung abgedeckt sind. Der E-File-Kalender der Behörde bezeichnet den 15. Oktober separat als letztes Datum für die Übermittlung von Erklärungen im Rahmen einer Verlängerung mit Formular 4868.
Formular 4868 verlängert nur das Abgabedatum. Ein Steuerpflichtiger, der für 2025 Geld schuldete, musste im Allgemeinen die Verbindlichkeit schätzen und sie bis zum 15. April zahlen. Eine Abgabe am 15. Oktober beseitigt daher keine Zinsen oder Zahlungsstrafen, die während des Sechsmonatszeitraums angefallen sein können.
Einige Steuerpflichtige können unterschiedliche Fristen haben. Die IRS-Anweisungen weisen darauf hin, dass Katastrophenhilfe die Abgabefristen für Personen in qualifizierten Gebieten verlängern kann, während für bestimmte US-Bürger und -Einwohner im Ausland besondere Regeln gelten. Anleger, die unter eine dieser Bestimmungen fallen, müssen die Frist verwenden, die für ihre eigene Erklärung gilt.
Formular 1099-DA zeigt möglicherweise nicht, was Anleger gezahlt haben
Die größte Änderung für das Krypto-Steuerjahr 2025 ist Formular 1099-DA.
Das Treasury und das IRS verlangen, dass abgedeckte verwahrende Broker den Bruttoerlös aus bestimmten Verkäufen digitaler Vermögenswerte ab dem 1. Januar 2025 melden. Broker waren verpflichtet, Kunden Abrechnungen mit den an das IRS gemeldeten Informationen auszuhändigen.
Bruttoerlös ist nicht dasselbe wie steuerpflichtiger Gewinn. Wenn ein Anleger einen Token für 8.000 $ kaufte und ihn später für 10.000 $ verkaufte, sind die 10.000 $ der Erlös, während der Gewinn im Allgemeinen von der Differenz von 2.000 $ vor anwendbaren Anpassungen ausgehen würde.
Für die meisten Transaktionen im Jahr 2025 waren Broker noch nicht verpflichtet, die Anschaffungskosten zu melden. Das IRS warnte, dass die meisten Formulare 1099-DA für 2025 die Steuerpflichtigen dafür verantwortlich lassen würden, zu berechnen, was sie ursprünglich für die Vermögenswerte gezahlt haben, bevor sie Gewinne oder Verluste ermitteln.
Wie bereits berichtet, versuchten einige Krypto-Anleger, die sich der verlängerten Frist näherten, noch immer, unvollständige oder unsichere 1099-DA-Informationen abzugleichen. Eine Umfrage vom August unter 1.000 US-Krypto-Anlegern ergab, dass 21 % der Befragten, die eine Verlängerung eingereicht hatten oder dies planten, noch auf Informationen von einer Börse oder Plattform warteten.
Das IRS macht den Erhalt eines Steuerformulars nicht zur Bedingung für die Meldung einer Transaktion. In seinen FAQ zu digitalen Vermögenswerten heißt es, dass Steuerzahler steuerpflichtige Einkünfte, Gewinne und Verluste melden müssen, auch wenn sie nie ein Formular 1099 oder eine andere Informationserklärung erhalten.
Krypto-Investoren müssen mehr als nur Barverkäufe melden
Das Formular 1040 für 2025 stellt jedem Steuerpflichtigen eine Frage zu digitalen Vermögenswerten und verlangt eine Antwort mit „Ja“ oder „Nein“.
Das IRS erklärt, dass ein Steuerzahler im Allgemeinen „Ja“ antwortet, nachdem er digitale Vermögenswerte durch Mining, Staking, Belohnungen oder Zahlungen erhalten hat oder nachdem er einen digitalen Vermögenswert verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert hat. Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere kann als Veräußerung gelten, auch wenn bei der Transaktion keine Dollars fließen.
Die Ausgabe von Krypto für Waren oder Dienstleistungen kann dieselbe Meldepflicht auslösen. Die Zahlung einer Transaktionsgebühr mit digitalen Vermögenswerten kann ebenfalls eine Transaktion mit digitalen Vermögenswerten darstellen. Investoren, die als Kapitalvermögen gehaltene Vermögenswerte verkauft haben, berechnen den Gewinn oder Verlust in der Regel mit Formular 8949 und melden die daraus resultierenden Summen über Schedule D.
Der Erhalt von Staking-, Mining- oder bestimmten anderen Belohnungen folgt einem Einkommenspfad, anstatt ausschließlich als Kapitalveräußerung behandelt zu werden. Das IRS sagt, dass digitale Vermögenswerte, die als Vergütung oder ordentliches Einkommen erhalten werden, nach den für diese Einkommensart geltenden Regeln gemeldet werden müssen.
Allein der Besitz von Krypto führt nicht automatisch zu einer steuerpflichtigen Transaktion. Der Kauf digitaler Vermögenswerte mit US-Dollar und deren Halten erlaubt im Allgemeinen eine „Nein“-Antwort auf die Frage zu digitalen Vermögenswerten, wenn nichts anderes geschehen ist. Die Verschiebung von Vermögenswerten zwischen Wallets oder Konten, die derselbe Steuerzahler kontrolliert, fällt im Allgemeinen in dieselbe Kategorie, obwohl die Zahlung der Überweisungsgebühr mit digitalen Vermögenswerten eine meldepflichtige Transaktion begründen kann.
Die aktuellen Krypto-Steuerregeln des IRS unterscheiden zwischen steuerpflichtigen Veräußerungen und einfachen Käufen und Beständen, wobei Krypto-zu-Krypto-Trades, Zahlungen und Vermögensverkäufe im Allgemeinen Gewinn- oder Verlustberechnungen erfordern.
Die Versäumung des 15. Oktober kann separate Erklärungsstrafen nach sich ziehen
Sobald eine Verlängerung abläuft, kann ein Steuerzahler, der noch unbezahlte Steuern hat, mit einer Strafe wegen Nichtabgabe der Erklärung konfrontiert werden.
Die IRS-Richtlinie legt die übliche Strafe wegen Nichtabgabe auf 5 % der unbezahlten Steuer für jeden Monat oder Teil eines Monats fest, in dem die Erklärung verspätet bleibt, begrenzt auf 25 %. Für Erklärungen, die 2026 eingereicht werden müssen und mehr als 60 Tage verspätet eingereicht werden, beträgt das Minimum den kleineren Betrag von 525 $ oder 100 % der unbezahlten Steuer.
Eine separate Strafe wegen Nichtzahlung beträgt im Allgemeinen 0,5 % der unbezahlten Steuer pro Monat, bis zu 25 %. Wenn beide Strafen für denselben Monat gelten, reduziert das IRS normalerweise den Erklärungsanteil, sodass der kombinierte monatliche Satz 5 % beträgt. Zinsen fallen weiterhin auf unbezahlte Bundessteuern an und werden täglich aufgezinst.
Steuerzahler, die den vollen Betrag nicht zahlen können, sind dennoch in der Lage, ihre Erklärung einzureichen. Das IRS bietet Optionen für Zahlungspläne an, während die Einreichung bis zur Frist verhindern kann, dass eine Gebühr wegen Nichtabgabe einem bestehenden unbezahlten Saldo hinzugefügt wird.
Das Datum des 15. Oktober betrifft Bundeserklärungen. Es schafft kein separates reines Krypto-Einreichungsverfahren, und Formular 1099-DA ersetzt nicht die eigenen Aufzeichnungen des Steuerzahlers von Börsen, privaten Wallets, dezentralen Plattformen oder früheren Käufen.
Neue Krypto-Regeln werden die Basisberichterstattung nach 2025 erweitern
Die Broker-Berichterstattung wird für Transaktionen, die während 2026 durchgeführt werden, detaillierter.
Das IRS sagt, dass die obligatorische Basisberichterstattung für bestimmte gedeckte Transaktionen beginnt, die am oder nach dem 1. Januar 2026 ausgeführt werden. Digitale Vermögenswerte, die vor 2026 gekauft oder von einem anderen Ort in einen Broker übertragen wurden, können für Berichterstattungszwecke ungedeckte Vermögenswerte bleiben, sodass Investoren für Aufzeichnungen verantwortlich bleiben, die der verkaufende Broker nicht besitzt.
Das neue System ändert nicht die 2025-Erklärung, die jetzt von Steuerzahlern mit Verlängerung fällig ist. Wie crypto.news zuvor berichtete, lieferte die erste 1099-DA-Steuersaison dem IRS in erster Linie Informationen zu Bruttoerlösen, während die meisten Investoren ihre eigene Basis rekonstruieren mussten.
Der Kongress erwägt separate Änderungen der Steuervorschriften für digitale Vermögenswerte. Ein kürzlich im Repräsentantenhaus eingebrachter Vorschlag enthält Bestimmungen zu kleinen Netzwerkgebühren und anderen steuerlichen Behandlungen von Kryptowährungen, aber der Vorschlag hat die Vorschriften für die Bundessteuererklärungen 2025 nicht ersetzt. Die derzeit durch den Kongress laufende Krypto-Steuergesetzgebung enthält eine vorgeschlagene Befreiung von 10 $ für Netzwerkgebühren.
Der CLARITY Act befasst sich mit der Marktstruktur für digitale Vermögenswerte, nicht mit der Frist für die Einkommensteuererklärung am 15. Oktober. Der Senat verzeichnete am 15. September eine Abstimmung von 49 zu 50 gegen die Einleitung des Verfahrens zur Beendigung der Debatte, was unter der Dreifünftel-Schwelle liegt.
Der ins Stocken geratene CLARITY Act hat die Bundesgesetzgebung zur Marktstruktur ausstehen lassen, während die Regulierungsbehörden ihre Arbeit im Rahmen der bestehenden Befugnisse fortsetzen. Die Abstimmung hat die IRS-Vorschriften für die Steuererklärungen 2025, die von Steuerzahlern mit Verlängerung am 15. Oktober einzureichen sind, nicht geändert.
Für Transaktionen im Jahr 2026 wird die obligatorische Kostenbasisberichterstattung für qualifizierte gedeckte digitale Vermögenswerte erstmals auf den Formular-1099-DA-Ausweisen erscheinen, die während der Steuersaison 2027 bereitgestellt werden.
