Französische Gesetzgeber haben einen Vorschlag gebilligt, der Personen, die mindestens 100.000 € (112.000 $) in selbst verwahrten Kryptowährungen halten, verpflichtet, ihre Vermögenswerte den Steuerbehörden zu melden, andernfalls drohen Geldstrafen von bis zu 10.000 €.
Zusammenfassung
- Französische Gesetzgeber haben einen Vorschlag unterstützt, der Personen mit mindestens 100.000 € in selbst verwahrten Krypto-Beständen verpflichtet, ihre Vermögenswerte jährlich zu melden.
- Die Nichtmeldung qualifizierter Kryptowährungsbestände könnte nach der vorgeschlagenen Änderung Geldstrafen von bis zu 10.000 € nach sich ziehen.
- Die Gesetzgeber verwiesen auf Bedenken wegen Steuerhinterziehung, nachdem eine parlamentarische Untersuchung eine große Lücke zwischen Krypto-Kapitalgewinnen und gemeldeten Beständen im Jahr 2021 festgestellt hatte.
- Der Finanzausschuss billigte fünf kryptobezogene Änderungsanträge, darunter Vorschläge zur Besteuerung von Stablecoins und eine Wegzugssteuer auf große Bestände.
- Die Maßnahmen bedürfen noch der parlamentarischen Zustimmung, nachdem der Ausschuss den Einnahmenteil des vorgeschlagenen Haushalts 2027 abgelehnt hat.
Gemäß dem Änderungsantrag I-CF821, der am Freitag vom Finanzausschuss der französischen Nationalversammlung angenommen wurde, würde die vorgeschlagene Anforderung digitale Vermögenswerte abdecken, die außerhalb regulierter Krypto-Dienstleister gehalten werden, einschließlich Kryptowährungen, die in persönlichen Wallets gespeichert sind.
Die Maßnahme würde eine neue Bestimmung in den allgemeinen Steuerkodex Frankreichs einführen, die berechtigte Halter verpflichtet, den Wert ihrer Vermögenswerte zum 31. Dezember jedes Jahres zu melden.
Die Nichtabgabe der erforderlichen Erklärung könnte zu einer Geldstrafe von bis zu 10.000 € führen. Der Vorschlag ist jedoch nicht Gesetz geworden und muss noch weitere parlamentarische Zustimmung erhalten, bevor die Meldepflicht in Kraft treten kann.
Charles de Courson, Jean-Pierre Bataille und Michel Castellani, drei Gesetzgeber der parlamentarischen Gruppe Freiheiten, Unabhängige, Übersee und Territorien, brachten den Änderungsantrag im Rahmen der Haushaltsdiskussionen des Landes für 2027 ein.
Frankreich zielt auf nicht deklarierte Krypto-Bestände ab
Der Vorschlag konzentriert sich auf Kryptowährungen, die ohne einen Intermediär gehalten werden, wobei Einzelpersonen die Kontrolle über ihre Vermögenswerte durch persönliche Wallets behalten, anstatt sich auf eine Krypto-Börse oder einen Verwahrer zu verlassen.
Laut den Initiatoren des Änderungsantrags soll die Meldepflicht Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten bekämpfen, die möglicherweise nicht in den von regulierten Finanzinstituten übermittelten Informationen erscheinen.
Die Gesetzgeber beriefen sich zur Unterstützung des Vorschlags auf Erkenntnisse aus einer parlamentarischen Untersuchung zur Besteuerung vermögender Personen.
Die Untersuchung ergab, dass die Kapitalgewinne aus Kryptowährungen im Jahr 2021 3,5 Milliarden € erreichten, während Steuerzahler im selben Jahr nur 400 Millionen € an Kryptowährungsbeständen bei den französischen Steuerbehörden erklärten.
Die Zahlen decken verschiedene Kategorien von Krypto-Aktivitäten ab, wobei Kapitalgewinne Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten darstellen und gemeldete Bestände die erklärten Vermögenswerte repräsentieren.
Die Initiatoren nutzten die Erkenntnisse, um die Verpflichtung für Personen mit erheblichen Kryptowährungsbeständen zu unterstützen, Vermögenswerte offenzulegen, die außerhalb von Krypto-Dienstleistern gehalten werden.
Eine Schwelle von 100.000 € würde bestimmen, welche Bestände unter die vorgeschlagene Erklärungspflicht fallen. Der Änderungsantrag verwendet den am 31. Dezember erfassten Wert als Referenzpunkt für die Meldung.
Die Maßnahme betrifft die Offenlegung von Beständen, nicht ein vorgeschlagenes Verbot persönlicher Wallets oder eine Verpflichtung, Vermögenswerte an regulierte Verwahrer zu übertragen.
Frankreich bereitet sich separat darauf vor, im Rahmen des DAC8-Steuermelderahmens der Europäischen Union mehr Informationen über Kryptowährungstransaktionen zu sammeln.
Frankreich erwägt weitere Krypto-Steueränderungen im Haushalt 2027
Der Änderungsantrag zur Wallet-Offenlegung war einer von fünf kryptowährungsbezogenen Vorschlägen, die der Finanzausschuss während seiner Prüfung des Haushalts 2027 billigte.
In einer separaten Entwicklung berichtete crypto.news zuvor, dass französische Gesetzgeber Änderungen der Stablecoin-Besteuerung unterstützt hätten, zusammen mit Vorschlägen zu Kryptowährungs-Handelsverlusten und zur Besteuerung, wenn Anleger ins Ausland ziehen.
Ein Änderungsantrag, I-CF1826, eingereicht von Nicolas Sansu, würde Umwandlungen von Kryptowährungen in qualifizierte elektronische Geldtoken ab dem 1. Januar 2027 steuerpflichtig machen.
Die bestehenden französischen Steuervorschriften erlauben im Allgemeinen, dass zulässige Tauschgeschäfte zwischen Kryptowährungen stattfinden, ohne dass unmittelbar eine Besteuerung von Kapitalgewinnen ausgelöst wird.
Der vorgeschlagene Änderungsantrag würde diese Behandlung für qualifizierte Stablecoin-Umwandlungen ändern, vorbehaltlich der endgültigen Genehmigung des Gesetzes.
Anleger, die vor dem 1. Januar 2027 erworbene Kryptowährungen halten, hätten Optionen zur Berechnung ihrer Anschaffungskosten, einschließlich der Verwendung dokumentierter Kaufpreise oder einer Zuteilung auf der Grundlage der Portfoliowerte Ende 2026.
Ein weiterer Änderungsantrag, I-CF798, eingereicht von Daniel Labaronne, würde es ermöglichen, qualifizierte Verluste aus dem Kryptowährungshandel bis zu 10 Jahre vorzutragen und von zukünftigen Gewinnen abzuziehen.
Frankreich hat derzeit einen separaten Rahmen für den Abzug förderfähiger Krypto-Verluste, und die vorgeschlagene Änderung würde Anlegern einen längeren Zeitraum geben, um diese Verluste gegen steuerpflichtige Gewinne zu verwenden.
Die Gesetzgeber erwogen eine Wegzugsbesteuerung, die bestimmte unrealisierte Kryptowährungsgewinne abdeckt, wenn Steuerzahler ihren steuerlichen Wohnsitz außerhalb Frankreichs verlegen.
Der Änderungsantrag I-CF1822, eingereicht von Sansu und vom Ausschuss am 8. Oktober genehmigt, zielt auf qualifizierte Kryptowährungsbestände von mehr als 800.000 € ab.
Frankreich wendet bereits Wegzugsbesteuerungsvorschriften auf bestimmte Finanzanlagen an, wenn förderfähige Steuerzahler ins Ausland ziehen. Der Änderungsantrag würde qualifizierte Bestände an digitalen Vermögenswerten in die relevante steuerliche Behandlung einbeziehen.
Keiner der vom Ausschuss genehmigten Änderungsanträge zur Kryptowährungsbesteuerung hat die endgültige parlamentarische Genehmigung erhalten.
Meldepflichten für Kryptowährungen stehen unter rechtlicher Prüfung
Frankreichs vorgeschlagene Pflicht zur Wallet-Erklärung kommt zu einer Zeit, in der europäische Steuerbehörden Meldepflichten für Kryptowährungsdienstleister im Rahmen von DAC8 umsetzen.
Der Rahmen der Europäischen Union begann am 1. Januar 2026 zu gelten und verpflichtet erfasste Anbieter, Informationen über Kunden und qualifizierte Kryptowährungstransaktionen zu sammeln.
Zu den Meldepflichten gehören Transfers unter Beteiligung von Self-Custody-Wallets, wenn Transaktionen über erfasste Krypto-Dienstleister abgewickelt werden.
Der Rahmen verpflichtet Unternehmen, identifizierende Informationen, einschließlich Kundennamen und Steueridentifikationsnummern, zusammen mit relevanten Transaktionsaufzeichnungen zu sammeln.
Die 2026 gesammelten Informationen werden Teil des ersten Meldezyklus im Jahr 2027 sein, wobei die Steuerbehörden voraussichtlich bis zum 30. September 2027 erfasste Daten austauschen werden.
Frankreich sah sich wegen seiner Umsetzung der europäischen Meldevorschriften rechtlichen Herausforderungen gegenüber.
Im September wies der Staatsrat des Landes eine Eilklage zurück, die von den Kryptowährungsunternehmen Bull Bitcoin und Paymium gegen das französische Dekret zur Umsetzung von DAC8 eingereicht worden war.
Die Unternehmen hatten versucht, das Dekret auszusetzen, während eine separate rechtliche Anfechtung weiterlief. Bull Bitcoin äußerte Bedenken hinsichtlich der Sicherheitsrisiken im Zusammenhang mit der Sammlung und Zentralisierung personenbezogener Informationen über Kryptowährungsnutzer.
Das Gericht stellte fest, dass keine ausreichende Dringlichkeit bestand, die Vorschriften im Eilverfahren auszusetzen, und ließ den separaten Antrag auf Aufhebung des Dekrets unentschieden.
Frankreichs Aktivität bei der steuerlichen Meldung von Kryptowährungen hat nach Schätzungen über potenziell steuerpflichtige Transaktionen mit französischen Nutzern Aufmerksamkeit erregt.
Eine im September von Chainalysis durchgeführte Analyse schätzte, dass in Frankreich im Jahr 2025 9,4 Milliarden US-Dollar an Krypto-Aktivität anfielen, die unter steuerpflichtige Kategorien fallen könnten.
Die Schätzung umfasste 1,7 Milliarden US-Dollar an Kryptowährungseinkommen, 2,5 Milliarden US-Dollar an realisierten Gewinnen und 5,2 Milliarden US-Dollar an Zahlungen über sechs vom Analyseunternehmen untersuchte Blockchains.
Chainalysis warnte, dass die Zahlen potenziell steuerpflichtige wirtschaftliche Aktivität darstellten, nicht unbezahlte Steuern oder der Regierung geschuldete Einnahmen.
Französische Steuerzahler hatten für 2024 über etwa 24.000 Steuererklärungen 368 Millionen Euro an Kapitalgewinnen aus Kryptowährungen erklärt, so die in der Analyse zitierten Zahlen.
Französische Krypto-Steuervorschläge warten auf Parlamentsdebatte
Trotz der Zustimmung zum Änderungsantrag zur Offenlegung von Wallets und anderen Krypto-Steuervorschlägen lehnte der Finanzausschuss der Nationalversammlung anschließend den Einnahmenteil des von der Regierung vorgeschlagenen Haushalts 2027 ab.
Der Ausschuss stimmte mit 31 zu 3 gegen die Einnahmebestimmungen, wodurch die Änderungsanträge ohne einen vom Ausschuss genehmigten Haushaltstext blieben, um weiterverfolgt zu werden.
Die Abgeordneten sollen am Dienstag, dem 13. Oktober, mit der Debatte über den Einnahmenteil in der Nationalversammlung beginnen, wobei der ursprüngliche Regierungsentwurf als Ausgangspunkt dient.
Die Krypto-Änderungsanträge müssen während des Parlamentsverfahrens erneut eingebracht und die erforderlichen Stimmen gesichert werden, bevor sie in die endgültige Gesetzgebung aufgenommen werden können.
Die französische Technologiepublikation Clubic berichtete, dass die frühere Zustimmung des Ausschusses die Änderungsanträge nach der Ablehnung seines Einnahmenteils nicht automatisch in den Haushalt überführen würde.
Die nächste Phase der Parlamentsdebatte wird daher darüber entscheiden, ob die Abgeordneten den Vorschlag zur Offenlegung von Wallets ab 100.000 € und die anderen Krypto-Steuermaßnahmen erneut zur Prüfung einreichen.
