Французькі законодавці схвалили поправки до оподаткування конвертації криптовалют у стейблкоїни та дозволили інвесторам переносити торгові збитки на 10 років у рамках запропонованого країною бюджету на 2027 рік.
Резюме
- Французькі законодавці схвалили пропозицію комітету щодо оподаткування конвертації криптовалют у кваліфіковані стейблкоїни, починаючи з 1 січня 2027 року.
- Фінансовий комітет підтримав окрему поправку, яка дозволяє зараховувати прийнятні збитки від торгівлі криптовалютою в рахунок майбутніх прибутків протягом до 10 років.
- Інша пропозиція запровадила б податок на вихід для певних нереалізованих прибутків від криптовалюти, коли відповідні власники переносять своє податкове резидентство за межі Франції.
- Усі три поправки потребують подальшого схвалення парламентом, перш ніж стати законом.
Згідно з записами Національної асамблеї Франції, Фінансовий комітет ухвалив поправку щодо оподаткування стейблкоїнів 7 жовтня, разом з окремим заходом, покликаним змінити порядок вирахування збитків від операцій з цифровими активами з майбутніх прибутків.
Обидві пропозиції залишаються на стадії комітету і повинні пройти подальший законодавчий розгляд, перш ніж стати законом. Законодавці розглянули кілька інших поправок щодо оподаткування криптовалют, включаючи пропозицію про податок на вихід для заможних інвесторів, які переносять своє податкове резидентство за межі Франції.
Пропозиція щодо податку на стейблкоїни у Франції скасує чинне звільнення
Відповідно до поправки I-CF1826, поданої законодавцем Ніколя Сансу, конвертація криптовалют у кваліфіковані токени електронних грошей стане оподатковуваною операцією, починаючи з 1 січня 2027 року.
Чинні французькі податкові правила зазвичай дозволяють фізичним особам обмінювати одну криптовалюту на іншу без негайного визнання оподатковуваного приросту капіталу, за умови, що операція підпадає під застосовні положення про відстрочення.
Конвертація Bitcoin або Ethereum у кваліфікований стейблкоїн може отримати таке саме ставлення, навіть коли токен прив'язаний до традиційної валюти, такої як долар США або євро.
Пропозиція Сансу скасувала б звільнення для обмінів, у яких інвестори отримують токени електронних грошей, як визначено Регламентом Європейського Союзу про ринки криптоактивів.
У пояснювальній записці до поправки стверджується, що чинні правила дозволяють інвесторам конвертувати криптовалюти, вартість яких зросла, у стейблкоїни, забезпечені фіатною валютою, без сплати податку, який застосовувався б, якби вони продали ті самі активи безпосередньо за традиційну валюту.
У ній зазначається, що стейблкоїни можна використовувати для платежів і придбання інших криптовалют, незважаючи на їхнє трактування як цифрових активів у рамках чинної податкової системи.
Пропозиція вимагала б обчислювати прибутки або збитки від охоплених операцій як різницю між вартістю відчуження та вартістю придбання проданих активів.
Документально підтверджені витрати на операцію можна було б вирахувати при визначенні вартості відчуження.
Для криптовалют, придбаних до 1 січня 2027 року, інвестори мали б два варіанти визначення своїх витрат на придбання.
Вони могли б використовувати документально підтверджені ціни придбання для окремих активів або розподілити загальну вартість придбання портфеля станом на 31 грудня 2026 року між активами, що утримувалися на цю дату, відповідно до їхньої вартості.
Платники податків, які обирають метод розподілу портфеля, зробили б безповоротний вибір при поданні своєї першої податкової декларації, що охоплює оподатковуване відчуження після запропонованої дати впровадження.
Фінансовий комітет ухвалив поправку 7 жовтня. Однак захід не отримав остаточного схвалення парламентом, і запропонована дата впровадження в січні залишається предметом законодавчого процесу.
Вирахування збитків від криптовалюти можна буде переносити на 10 років
Поряд із пропозицією щодо стейблкоїнів Фінансовий комітет схвалив поправку I-CF798, подану Даніелем Лабароном, щоб змінити порядок обліку збитків від операцій з криптовалютою.
Поправка дозволила б переносити прийнятні збитки від відчуження цифрових активів на 10 років і зараховувати їх проти прийнятних прибутків, отриманих протягом цього періоду.
У рамках чинної системи збитки від кваліфікованих операцій з приватними криптоактивами зазвичай зараховуються проти прибутків, отриманих протягом того самого податкового року, причому невикористані збитки не підлягають відрахуванню проти прибутків у наступні роки.
Пропозиція Лабаронна надала б інвесторам довший період для використання цих збитків при розрахунку оподатковуваних прибутків від криптовалют.
Наприклад, інвестор, який зафіксував прийнятний збиток в одному податковому році, але має недостатньо прибутків для його заліку, міг би потенційно застосувати невикористану суму проти кваліфікованих прибутків у наступні роки, залежно від остаточного законодавства.
Поправка стосується податкових відрахувань для реалізованих збитків. Вона не передбачає прямої компенсації для інвесторів, чиї криптовалютні активи знецінюються.
Французькі законодавці розглядали зміни до оподаткування криптовалют, оскільки органи влади готуються отримувати детальнішу інформацію про транзакції від бірж та інших постачальників послуг.
У вересні crypto.news повідомляв про активність Франції у сфері оподаткування криптовалют після того, як Chainalysis оцінила, що країна згенерувала $9,4 млрд потенційно оподатковуваної діяльності з цифровими активами протягом 2025 року.
Оцінка включала $1,7 млрд доходу від криптовалют, $2,5 млрд реалізованих прибутків та $5,2 млрд платежів за шістьма дослідженими блокчейнами.
Chainalysis застерегла, що ці цифри представляють потенційно оподатковувану діяльність, а не несплачені податки чи державні доходи.
Французькі платники податків задекларували €368 млн прибутку від криптовалют за 2024 рік через приблизно 24 000 податкових декларацій, хоча задекларована сума охоплювала інший період і вужчу категорію транзакцій.
Франція зважує податок на вихід для заможних власників криптовалют
Ще одна пропозиція, розглянута під час перегляду бюджету, запровадила б податок на вихід, що охоплює певні криптовалютні активи, коли платники податків переносять своє податкове резидентство за кордон.
Комітет з фінансів ухвалив поправку I-CF1822, подану Ніколя Сансу, 8 жовтня.
Пропозиція спрямована на нереалізовані прибутки, пов'язані з кваліфікованими криптоактивами, що перевищують €800 000, за умов, зазначених у поправці.
Франція вже застосовує систему податку на вихід, що охоплює певні фінансові активи, коли відповідні платники податків переносять своє податкове резидентство за межі країни.
Запропонована поправка має на меті включити кваліфіковані криптовалютні активи до відповідного податкового режиму.
На відміну від звичайного продажу, який передбачає відчуження активу, запропонований податок на вихід стосувався б нереалізованих прибутків, коли виконуються застосовні умови щодо резидентства та активів.
Схвалення комітету не означає, що податок набув чинності. Його остаточний обсяг і застосування залежатимуть від законодавства, ухваленого парламентом.
Тим часом Франція впроваджує нові вимоги до звітності щодо криптовалют відповідно до директиви Європейського Союзу DAC8.
Правила набули чинності в усьому блоці 1 січня 2026 року, вимагаючи від охоплених постачальників криптопослуг збирати ідентифікаційні дані клієнтів та інформацію про транзакції для звітування податковим органам.
Система звітності DAC8 ЄС охоплює обмін між криптовалютами та фіатними валютами, крипто-до-крипто транзакції та певні перекази, що включають адреси зовнішніх гаманців.
Інформація, зібрана постачальниками звітності, може включати імена клієнтів, податкові ідентифікаційні номери, податкове резидентство та деталі кваліфікованих транзакцій.
Згідно з графіком звітності, інформація за 2026 календарний рік запланована для обміну між податковими органами-учасниками у 2027 році.
Директива встановлює зобов'язання щодо звітності для постачальників послуг і сама по собі не робить кожен звітований переказ криптовалюти оподатковуваною подією.
Правила звітності про криптовалютні податки у Франції стикаються з юридичним оскарженням
Впровадження DAC8 у Франції зіткнулося з опозицією з боку криптовалютних компаній, стурбованих збором і зберіганням інформації про клієнтів.
17 вересня Державна рада Франції відхилила термінове оскарження, подане Bull Bitcoin і Paymium проти французького декрету, що впроваджує правила звітності.
Компанії прагнули призупинити дію декрету, одночасно ведучи окреме судове оскарження з метою його скасування.
Bull Bitcoin стверджувала, що збір і централізація детальної інформації про користувачів криптовалют можуть наразити клієнтів на ризики безпеки, особливо з огляду на інциденти, коли злочинці націлювалися на власників цифрових активів.
Державна рада відхилила запит на термінове призупинення після встановлення, що необхідна нагальність не була доведена.
Це рішення не вирішило окремого провадження, що оскаржує сам декрет, яке на той час залишалося на розгляді.
Податкові зобов’язання щодо звітності у Франції є частиною рамок ЄС, хоча національні уряди зберігають відповідальність за впровадження директиви та забезпечення виконання застосовних вимог.
Інші європейські країни уточнювали, як їхні внутрішні зобов’язання щодо звітності застосовуються до криптовалютних активів.
У вересні податкові органи Іспанії підтвердили порядок поводження із гаманцями самостійного зберігання за Формою 721, заявивши, що активи, які зберігаються в гаманцях, контрольованих безпосередньо платниками податків, не підпадають під вимогу звітності про іноземне зберігання.
Іспанські роз’яснення відрізняли гаманці, контрольовані їхніми власниками, від криптовалюти, що зберігається через іноземних сторонніх зберігачів.
Транзакції за участю гаманців самостійного зберігання все ще можуть створювати звітні записи відповідно до DAC8, коли вони проходять через охопленого постачальника послуг.
Для Франції останні криптоподаткові поправки Комітету з фінансів залишаються частиною обговорень бюджету на 2027 рік, і для набуття чинності запропонованими положеннями потрібен подальший розгляд у парламенті.
