Os investidores de criptomoedas nos EUA que receberam uma prorrogação do prazo de declaração entraram na reta final antes do prazo de 15 de outubro de 2026 para suas declarações federais de 2025, enquanto os impostos devidos geralmente venciam em abril.
Resumo
- 15 de outubro é o prazo federal de declaração para a maioria das declarações de 2025 cobertas por prorrogações válidas.
- Os impostos devidos de 2025 ainda venciam geralmente em 15 de abril, apesar de ter recebido uma prorrogação do prazo de declaração.
- A maioria dos Formulários 1099-DA de 2025 reporta os rendimentos brutos de vendas de criptomoedas, mas não inclui a base de custo do contribuinte.
- Vendas, trocas, recompensas de staking e pagamentos em criptomoedas podem acionar obrigações de declaração nas declarações federais de impostos.
- A declaração tardia pode acionar multas mensais que chegam a 25% do imposto não pago, de acordo com as orientações da Receita Federal dos EUA (IRS).
O IRS afirma que os contribuintes que solicitaram uma prorrogação até o prazo de 15 de abril receberam tempo adicional para declarar até 15 de outubro, mas a prorrogação não adiou o pagamento dos impostos devidos. Juros e possíveis multas por atraso no pagamento estão sendo cobrados sobre os saldos não pagos desde o prazo original.
Para os investidores de criptomoedas, o prazo chega durante a primeira temporada de declaração federal em que muitos corretores custodiantes reportaram vendas de ativos digitais de 2025 no Formulário 1099-DA. O novo formulário fornece ao IRS mais dados de transações, mas a maioria das declarações de 2025 não fornece a base de custo do investidor.
O prazo de impostos sobre criptomoedas nos EUA se aplica aos declarantes com prorrogação
15 de outubro não é um prazo especial que abrange todas as pessoas físicas nos EUA que possuem Bitcoin, Ethereum ou outros ativos digitais. É a data estendida de declaração para a maioria dos indivíduos com ano-calendário que obtiveram tempestivamente uma prorrogação para sua declaração de imposto de renda federal de 2025.
A Publicação 17 do IRS lista 15 de abril de 2026 como o prazo regular para a maioria dos contribuintes com ano-calendário e 15 de outubro como o prazo para declarações cobertas por uma prorrogação automática. O calendário de e-file da agência identifica separadamente 15 de outubro como a última data para transmitir declarações com uma prorrogação do Formulário 4868.
O Formulário 4868 apenas estende a data de declaração. Um contribuinte que devia dinheiro para 2025 geralmente tinha que estimar o passivo e pagá-lo até 15 de abril. Portanto, declarar em 15 de outubro não apaga juros ou multas por atraso de pagamento que possam ter se acumulado durante o período de seis meses.
Alguns contribuintes podem ter prazos diferentes. As orientações do IRS observam que o alívio para desastres pode estender as datas de declaração para pessoas em áreas qualificadas, enquanto regras especiais se aplicam a certos cidadãos e residentes dos EUA que vivem no exterior. Os investidores cobertos por uma dessas disposições precisam usar o prazo que se aplica à sua própria declaração.
O Formulário 1099-DA pode não mostrar o que os investidores pagaram
A maior mudança para o ano fiscal de criptomoedas de 2025 é o Formulário 1099-DA.
O Tesouro e o IRS exigem que os corretores custodiantes cobertos reportem os rendimentos brutos de certas vendas de ativos digitais feitas a partir de 1º de janeiro de 2025. Os corretores foram obrigados a fornecer aos clientes extratos contendo as informações reportadas ao IRS.
Rendimentos brutos não são o mesmo que lucro tributável. Se um investidor comprou um token por US$ 8.000 e depois o vendeu por US$ 10.000, os US$ 10.000 são rendimentos, enquanto o ganho geralmente começaria a partir da diferença de US$ 2.000 antes dos ajustes aplicáveis.
Para a maioria das transações de 2025, os corretores ainda não eram obrigados a reportar a base de custo. O IRS alertou que a maioria dos Formulários 1099-DA de 2025 deixaria os contribuintes responsáveis por calcular o que pagaram originalmente pelos ativos antes de determinar ganhos ou perdas.
Como relatado anteriormente, alguns investidores de criptomoedas que se aproximam do prazo de prorrogação ainda estavam tentando reconciliar informações incompletas ou incertas do 1099-DA. Uma pesquisa de agosto com 1.000 investidores de criptomoedas nos EUA descobriu que 21% dos entrevistados que declararam ou planejavam declarar uma prorrogação ainda aguardavam informações de uma exchange ou plataforma.
A Receita Federal dos EUA (IRS) não condiciona o recebimento de um formulário fiscal à obrigação de declarar uma transação. Suas Perguntas Frequentes sobre ativos digitais afirmam que os contribuintes devem declarar renda tributável, ganhos e perdas mesmo quando nunca recebem um Formulário 1099 ou outra declaração de informações.
Investidores em criptomoedas devem declarar mais do que vendas em dinheiro
O Formulário 1040 de 2025 faz a todos os declarantes uma pergunta sobre ativos digitais e exige uma resposta “Sim” ou “Não”.
O IRS explica que um contribuinte geralmente responde “Sim” após receber ativos digitais por meio de mineração, staking, recompensas ou pagamentos, ou após vender, trocar ou de outra forma alienar um ativo digital. Trocar uma criptomoeda por outra pode contar como uma alienação mesmo quando nenhum dólar entra na transação.
Gastar criptomoedas em bens ou serviços pode acionar a mesma exigência de declaração. Pagar uma taxa de transação com ativos digitais também pode constituir uma transação com ativos digitais. Investidores que venderam ativos mantidos como ativos de capital geralmente calculam o ganho ou a perda usando o Formulário 8949 e declaram os totais resultantes por meio do Anexo D.
Receber staking, mineração ou certas outras recompensas segue um caminho de renda em vez de ser tratado apenas como uma alienação de capital. O IRS afirma que ativos digitais recebidos como remuneração ou renda ordinária devem ser declarados de acordo com as regras aplicáveis a esse tipo de renda.
A mera posse de criptomoedas não produz automaticamente uma transação tributável. Comprar ativos digitais com dólares americanos e mantê-los geralmente permite uma resposta “Não” à pergunta sobre ativos digitais quando nada mais ocorreu. Mover ativos entre carteiras ou contas controladas pelo mesmo contribuinte geralmente se enquadra na mesma categoria, embora pagar a taxa de transferência com ativos digitais possa criar uma transação declarável.
As regras atuais de tributação de criptomoedas do IRS distinguem alienações tributáveis de simples compras e manutenções, com negociações de cripto para cripto, pagamentos e vendas de ativos geralmente exigindo cálculos de ganho ou perda.
Perder o prazo de 15 de outubro pode trazer multas de declaração separadas
Uma vez expirada uma prorrogação, um contribuinte que ainda tenha imposto não pago pode enfrentar uma multa por não declarar.
A orientação do IRS estabelece a multa usual por não declarar em 5% do imposto não pago para cada mês ou parte de mês em que a declaração permanecer atrasada, limitada a 25%. Para declarações exigidas em 2026 e entregues mais de 60 dias atrasadas, o mínimo é o menor valor entre US$ 525 ou 100% do imposto não pago.
Uma multa separada por não pagar geralmente é aplicada a 0,5% do imposto não pago por mês, até 25%. Quando ambas as multas se aplicam no mesmo mês, o IRS normalmente reduz o componente de declaração para que a taxa mensal combinada seja de 5%. Os juros continuam a acumular sobre o imposto federal não pago e são compostos diariamente.
Contribuintes que não podem pagar o valor total ainda podem entregar sua declaração. O IRS oferece opções de planos de pagamento, enquanto declarar até o prazo pode evitar que uma cobrança por não declarar seja adicionada a um saldo devedor existente.
A data de 15 de outubro diz respeito às declarações federais. Ela não cria um processo de declaração separado apenas para criptomoedas, e o Formulário 1099-DA não substitui os registros do próprio contribuinte de corretoras, carteiras privadas, plataformas descentralizadas ou compras anteriores.
Novas regras de criptomoedas ampliarão o relatório de base de custo após 2025
O relatório das corretoras torna-se mais detalhado para transações realizadas durante 2026.
O IRS afirma que o relatório obrigatório de base de custo começa para certas transações cobertas efetuadas em ou após 1º de janeiro de 2026. Ativos digitais comprados antes de 2026 ou transferidos para uma corretora de outro local podem permanecer como ativos não cobertos para fins de relatório, deixando os investidores responsáveis por registros que a corretora vendedora não possui.
O novo sistema não altera a declaração de 2025 agora devida pelos declarantes com prorrogação. Como o crypto.news relatou anteriormente, a primeira temporada de impostos com o 1099-DA forneceu principalmente informações de receita bruta ao IRS, enquanto deixou a maioria dos investidores para reconstruir sua própria base de custo.
O Congresso está considerando mudanças separadas nas regras de impostos sobre ativos digitais. Uma proposta recente da Câmara inclui disposições sobre pequenas taxas de rede e outro tratamento tributário de criptomoedas, mas a proposta não substituiu as regras que regem as declarações federais de 2025. A legislação tributária sobre criptomoedas atualmente em tramitação no Congresso inclui uma proposta de isenção de US$ 10 para taxas de rede.
O CLARITY Act aborda a estrutura do mercado de ativos digitais, não o prazo de declaração do imposto de renda de 15 de outubro. O Senado registrou uma votação de 49-50 em 15 de setembro contra a invocação de cloture sobre a moção para prosseguir, aquém do limite de três quintos.
O estagnado CLARITY Act deixou a legislação federal sobre estrutura de mercado pendente enquanto os reguladores continuam o trabalho sob a autoridade existente. A votação não alterou as regras do IRS que regem as declarações de impostos de 2025 devidas pelos declarantes com extensão em 15 de outubro.
Para transações de 2026, o relatório obrigatório de base para ativos digitais cobertos qualificados começará a aparecer nas declarações do Formulário 1099-DA fornecidas durante a temporada de declarações de 2027.
