Les investisseurs américains en cryptomonnaies qui ont obtenu une prolongation de déclaration sont entrés dans la dernière ligne droite avant la date limite du 15 octobre 2026 pour leurs déclarations fédérales de 2025, tandis que les impôts dus étaient généralement exigibles en avril.
Résumé
- Le 15 octobre est la date limite de déclaration fédérale pour la plupart des déclarations de 2025 couvertes par des prolongations valides.
- Les impôts dus pour 2025 étaient toujours généralement exigibles le 15 avril malgré l'obtention d'une prolongation de déclaration.
- La plupart des formulaires 1099-DA de 2025 déclarent le produit des ventes de cryptomonnaies mais n'incluent pas le prix de revient du contribuable.
- Les ventes, échanges, récompenses de staking et paiements en cryptomonnaies peuvent déclencher des obligations de déclaration sur les déclarations fiscales fédérales.
- Une déclaration tardive peut entraîner des pénalités mensuelles atteignant 25 % de l'impôt impayé, selon les directives de l'IRS.
L'IRS déclare que les contribuables qui ont demandé une prolongation avant la date limite du 15 avril ont obtenu un délai supplémentaire pour déclarer jusqu'au 15 octobre, mais que la prolongation ne reportait pas le paiement des impôts dus. Les intérêts et les éventuelles pénalités de retard de paiement courent sur les soldes impayés depuis la date limite initiale.
Pour les investisseurs en cryptomonnaies, la date limite arrive pendant la première saison de déclaration fédérale au cours de laquelle de nombreux courtiers dépositaires ont déclaré les ventes d'actifs numériques de 2025 sur le formulaire 1099-DA. Le nouveau formulaire donne à l'IRS plus de données sur les transactions, mais la plupart des relevés de 2025 ne fournissent pas le prix de revient de l'investisseur.
La date limite de déclaration fiscale des cryptomonnaies aux États-Unis s'applique aux déclarants ayant obtenu une prolongation
Le 15 octobre n'est pas une date limite spéciale couvrant toutes les personnes américaines qui possèdent du Bitcoin, de l'Ethereum ou d'autres actifs numériques. Il s'agit de la date de déclaration prolongée pour la plupart des particuliers de l'année civile qui ont obtenu en temps voulu une prolongation pour leur déclaration de revenus fédérale de 2025.
La publication 17 de l'IRS indique le 15 avril 2026 comme date limite régulière pour la plupart des contribuables de l'année civile et le 15 octobre comme date limite pour les déclarations couvertes par une prolongation automatique. Le calendrier de télédéclaration de l'agence identifie séparément le 15 octobre comme la dernière date pour transmettre les déclarations dans le cadre d'une prolongation du formulaire 4868.
Le formulaire 4868 ne prolonge que la date de déclaration. Un contribuable qui devait de l'argent pour 2025 devait généralement estimer la dette et la payer avant le 15 avril. Déclarer le 15 octobre n'efface donc pas les intérêts ou les pénalités de paiement qui ont pu s'accumuler pendant la période de six mois.
Certains contribuables peuvent avoir des dates limites différentes. Les directives de l'IRS notent que l'allègement en cas de catastrophe peut prolonger les dates de déclaration pour les personnes se trouvant dans des zones admissibles, tandis que des règles spéciales s'appliquent à certains citoyens et résidents américains vivant à l'étranger. Les investisseurs couverts par l'une de ces dispositions doivent utiliser la date limite qui s'applique à leur propre déclaration.
Le formulaire 1099-DA peut ne pas indiquer ce que les investisseurs ont payé
Le changement le plus important pour l'année fiscale crypto 2025 est le formulaire 1099-DA.
Le Trésor et l'IRS exigent que les courtiers dépositaires couverts déclarent le produit brut de certaines ventes d'actifs numériques effectuées à partir du 1er janvier 2025. Les courtiers étaient tenus de fournir aux clients des relevés contenant les informations déclarées à l'IRS.
Le produit brut n'est pas la même chose que le bénéfice imposable. Si un investisseur a acheté un jeton pour 8 000 $ et l'a ensuite vendu pour 10 000 $, les 10 000 $ constituent le produit, tandis que le gain serait généralement calculé à partir de la différence de 2 000 $ avant les ajustements applicables.
Pour la plupart des transactions de 2025, les courtiers n'étaient pas encore tenus de déclarer le prix de revient. L'IRS a averti que la plupart des formulaires 1099-DA de 2025 laisseraient les contribuables responsables du calcul de ce qu'ils avaient initialement payé pour les actifs avant de déterminer les gains ou les pertes.
Comme précédemment rapporté, certains investisseurs en cryptomonnaies approchant de la date limite de prolongation essayaient encore de concilier des informations incomplètes ou incertaines du 1099-DA. Une enquête d'août menée auprès de 1 000 investisseurs américains en cryptomonnaies a révélé que 21 % des répondants qui avaient déposé ou prévoyaient de déposer une prolongation attendaient encore des informations d'une plateforme d'échange ou d'une plateforme.
L'IRS ne fait pas de la réception d'un formulaire fiscal une condition pour déclarer une transaction. Sa FAQ sur les actifs numériques indique que les contribuables doivent déclarer les revenus imposables, les gains et les pertes même lorsqu'ils ne reçoivent jamais de formulaire 1099 ou d'autre déclaration de renseignements.
Les investisseurs en cryptomonnaies doivent déclarer plus que les ventes en espèces
Le formulaire 1040 de 2025 pose à chaque déclarant une question sur les actifs numériques et exige une réponse « Oui » ou « Non ».
L'IRS explique qu'un contribuable répond généralement « Oui » après avoir reçu des actifs numériques par le minage, le staking, des récompenses ou des paiements, ou après avoir vendu, échangé ou autrement cédé un actif numérique. L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre peut compter comme une cession même si aucun dollar n'entre dans la transaction.
Dépenser des cryptomonnaies pour des biens ou des services peut déclencher la même obligation de déclaration. Payer des frais de transaction avec des actifs numériques peut également constituer une transaction sur actifs numériques. Les investisseurs qui ont vendu des actifs détenus à titre d'immobilisations calculent généralement le gain ou la perte à l'aide du formulaire 8949 et déclarent les totaux résultants via l'annexe D.
Recevoir des récompenses de staking, de minage ou certaines autres récompenses suit une voie de revenu au lieu d'être traité uniquement comme une cession en capital. L'IRS indique que les actifs numériques reçus en tant que rémunération ou revenu ordinaire doivent être déclarés selon les règles applicables à ce type de revenu.
Le simple fait de posséder des cryptomonnaies ne produit pas automatiquement une transaction imposable. Acheter des actifs numériques avec des dollars américains et les conserver permet généralement une réponse « Non » à la question sur les actifs numériques lorsqu'aucun autre événement ne s'est produit. Déplacer des actifs entre des portefeuilles ou des comptes contrôlés par le même contribuable relève généralement de la même catégorie, bien que payer les frais de transfert avec des actifs numériques puisse créer une transaction déclarable.
Les règles fiscales actuelles de l'IRS sur les cryptomonnaies distinguent les cessions imposables des simples achats et détentions, les échanges crypto-contre-crypto, les paiements et les ventes d'actifs nécessitant généralement des calculs de gain ou de perte.
Manquer le 15 octobre peut entraîner des pénalités de déclaration distinctes
Une fois qu'une prolongation expire, un contribuable qui a encore des impôts impayés peut faire face à une pénalité pour non-dépôt.
Les directives de l'IRS fixent la pénalité habituelle pour non-dépôt à 5 % de l'impôt impayé pour chaque mois ou partie de mois où la déclaration reste en retard, plafonnée à 25 %. Pour les déclarations devant être déposées en 2026 et déposées plus de 60 jours en retard, le minimum est le plus petit de 525 $ ou 100 % de l'impôt impayé.
Une pénalité distincte pour non-paiement s'applique généralement à 0,5 % de l'impôt impayé par mois, jusqu'à 25 %. Lorsque les deux pénalités s'appliquent pour le même mois, l'IRS réduit normalement la composante de dépôt afin que le taux mensuel combiné soit de 5 %. Les intérêts continuent de courir sur l'impôt fédéral impayé et se composent quotidiennement.
Les contribuables qui ne peuvent pas payer le montant total peuvent toujours déposer leur déclaration. L'IRS propose des options de plan de paiement, tandis que le dépôt avant la date limite peut éviter qu'une charge pour non-dépôt ne s'ajoute à un solde impayé existant.
La date du 15 octobre concerne les déclarations fédérales. Elle ne crée pas de processus de déclaration distinct réservé aux cryptomonnaies, et le formulaire 1099-DA ne remplace pas les propres registres du contribuable provenant des échanges, des portefeuilles privés, des plateformes décentralisées ou des achats antérieurs.
Les nouvelles règles sur les cryptomonnaies élargiront la déclaration du prix de base après 2025
La déclaration des courtiers devient plus détaillée pour les transactions effectuées en 2026.
L'IRS indique que la déclaration obligatoire du prix de base commence pour certaines transactions couvertes effectuées le 1er janvier 2026 ou après. Les actifs numériques achetés avant 2026 ou transférés chez un courtier depuis un autre endroit peuvent rester des actifs non couverts aux fins de la déclaration, laissant aux investisseurs la responsabilité des registres que le courtier vendeur ne possède pas.
Le nouveau système ne modifie pas la déclaration 2025 actuellement due par les déclarants bénéficiant d'une prolongation. Comme crypto.news l'a précédemment rapporté, la première saison fiscale du 1099-DA a principalement fourni à l'IRS des informations sur le produit brut tout en laissant la plupart des investisseurs reconstituer leur propre prix de base.
Le Congrès envisage des modifications distinctes des règles fiscales sur les actifs numériques. Une récente proposition de la Chambre inclut des dispositions concernant les petits frais de réseau et d'autres traitements fiscaux des cryptomonnaies, mais la proposition n'a pas remplacé les règles régissant les déclarations fédérales de 2025. La législation fiscale sur les cryptomonnaies actuellement en cours d'examen au Congrès comprend une proposition d'exonération de 10 $ sur les frais de réseau.
Le CLARITY Act traite de la structure du marché des actifs numériques, et non de la date limite de déclaration de l'impôt sur le revenu du 15 octobre. Le Sénat a enregistré un vote de 49-50 le 15 septembre contre l'invocation de la clôture sur la motion de procédure, en deçà du seuil des trois cinquièmes.
Le CLARITY Act bloqué a laissé la législation fédérale sur la structure du marché en suspens tandis que les régulateurs poursuivent leur travail en vertu de l'autorité existante. Le vote n'a pas modifié les règles de l'IRS régissant les déclarations fiscales de 2025 dues par les déclarants en prolongation le 15 octobre.
Pour les transactions de 2026, la déclaration obligatoire de la base pour les actifs numériques couverts admissibles commencera à apparaître sur les relevés du formulaire 1099-DA fournis lors de la saison de déclaration de 2027.
