Hong Kong ha aprobado una nueva ley de declaración fiscal de criptomonedas que exigirá a los proveedores de servicios de activos digitales recopilar información de transacciones a partir de 2027 y permitirá a las autoridades compartir los datos con agencias fiscales extranjeras a partir de 2028.
Resumen
- El Consejo Legislativo de Hong Kong aprobó el 4 de noviembre una nueva ley de declaración fiscal de criptomonedas, adoptando el Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE.
- Los proveedores de servicios de criptomonedas deberán recopilar información de clientes y transacciones a partir de 2027, con intercambios automáticos de datos fiscales entre Hong Kong y las jurisdicciones asociadas a partir de 2028.
- El Estándar Común de Comunicación de Información enmendado entrará en vigor en 2028, con intercambios internacionales de información de cuentas financieras bajo las reglas actualizadas a partir de 2029.
- El Departamento de Rentas Internas de Hong Kong emitirá orientación y proporcionará asistencia técnica para ayudar a las empresas afectadas a cumplir con los nuevos requisitos de declaración.
Según un anuncio gubernamental del 4 de noviembre, el Consejo Legislativo aprobó el Proyecto de Ley de Rentas Internas (Enmienda) (Marco de Información sobre Criptoactivos y Estándar Común de Comunicación de Información Enmendado) de 2026, acercando a la ciudad a la implementación de los estándares internacionales de declaración fiscal desarrollados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.
La legislación introduce el Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE, comúnmente conocido como CARF, junto con cambios al Estándar Común de Comunicación de Información existente, o CRS, que rige el intercambio de información de cuentas financieras entre autoridades fiscales.
Según los nuevos requisitos, las empresas de criptomonedas cubiertas deberán recopilar detalles de clientes y transacciones para presentarlos al Departamento de Rentas Internas de Hong Kong. El departamento luego intercambiará la información anualmente con las jurisdicciones asociadas elegibles.
El gobierno dijo que los intercambios operarán sobre una base recíproca, y las jurisdicciones participantes deberán mantener estándares apropiados para la confidencialidad y seguridad de los datos.
Las reglas fiscales de criptomonedas de Hong Kong cubrirán intercambios y transacciones de clientes
El marco CARF se aplica a las empresas que facilitan transacciones de criptomonedas para clientes, incluidos intercambios, corredores, distribuidores y ciertos operadores de cajeros automáticos de criptomonedas.
Las empresas con una conexión de declaración con Hong Kong estarán sujetas a obligaciones de registro, diligencia debida del cliente, mantenimiento de registros y declaración.
Los requisitos de declaración cubren transacciones que involucran intercambios entre criptomonedas y monedas fiduciarias, operaciones entre diferentes criptoactivos y ciertas transferencias que involucran billeteras externas.
Los proveedores de servicios deben recopilar información de identificación sobre los clientes sujetos a declaración, incluida su residencia fiscal y números de identificación fiscal, junto con los detalles relevantes de la transacción.
El marco cubre tanto criptoactivos fungibles como no fungibles que pueden utilizarse para pagos o inversiones. Se excluyen las monedas digitales de bancos centrales, los productos de dinero electrónico especificados y ciertos activos que no pueden utilizarse para pagos o inversiones.
La legislación sigue a una consulta anterior realizada entre diciembre de 2025 y febrero de 2026, durante la cual el gobierno buscó comentarios de instituciones financieras, organismos profesionales y empresas de criptomonedas.
Hong Kong publicó posteriormente la legislación propuesta en mayo antes de presentarla a los legisladores en junio.
El Secretario de Servicios Financieros y del Tesoro, Christopher Hui, dijo que los nuevos requisitos formaban parte de los esfuerzos del gobierno para mejorar la transparencia fiscal internacional y abordar la evasión fiscal transfronteriza.
"Implementar los últimos estándares internacionales para el intercambio automático de información en materia fiscal es crucial para mantener la reputación de Hong Kong como centro financiero y comercial internacional", dijo Hui.
Añadió que la alineación con los estándares internacionales fortalecería la confianza entre las instituciones financieras, las empresas de criptomonedas y los usuarios de activos digitales que consideran inversiones a largo plazo en Hong Kong.
Los estándares enmendados de información financiera entrarán en vigor en 2028
Junto con CARF, la legislación introduce cambios al Estándar Común de Comunicación de Información, que Hong Kong ha utilizado para intercambiar información de cuentas financieras con autoridades fiscales extranjeras desde 2018.
El CRS modificado entrará en vigor en 2028, y los primeros intercambios de información conforme a los requisitos actualizados están previstos para 2029.
Los cambios amplían el marco existente para abarcar determinados productos financieros digitales, incluidas las monedas digitales de bancos centrales, determinados productos de dinero electrónico e instrumentos financieros vinculados a criptomonedas.
Las instituciones financieras se enfrentarán a requisitos de diligencia debida actualizados y a obligaciones adicionales de información en relación con los titulares de cuentas, las personas con control y las cuentas financieras.
Las enmiendas incluyen disposiciones destinadas a evitar la doble declaración cuando las transacciones que involucran activos criptográficos pertinentes queden comprendidas tanto en el CARF como en el CRS actualizado.
Para ayudar a las empresas afectadas a prepararse, el Departamento de Rentas Internas tiene previsto publicar orientaciones de implementación y ha establecido un equipo dedicado para proporcionar asistencia técnica y responder a las preguntas del sector.
La legislación sobre declaración se suma a otros cambios regulatorios en el sector de los activos digitales de Hong Kong.
En octubre, el gobierno esbozó planes para licenciar cuatro servicios adicionales de activos virtuales, que abarcan actividades de negociación, custodia, asesoramiento y gestión de activos.
Los regímenes de licencias propuestos se sumarían a las normas existentes para las plataformas de negociación de criptomonedas y los emisores de monedas estables.
El discurso político de septiembre de Hong Kong había establecido previamente planes para ampliar la negociación regulada de monedas estables y los activos del mundo real tokenizados, junto con medidas adicionales de vigilancia para las empresas de activos digitales.
El marco de declaración de criptomonedas de la OCDE se enfrenta a preguntas sobre su cobertura
El marco internacional de declaración ha atraído atención sobre cuánta actividad de criptomonedas pueden captar las autoridades fiscales a través de proveedores de servicios regulados.
Como crypto.news informó anteriormente en agosto, la empresa de análisis de blockchain Chainalysis estimó que la actividad de criptomonedas en cadena potencialmente gravable superó los 457.000 millones de dólares a nivel mundial en 2025.
Según el análisis de la empresa, las transacciones dentro del alcance práctico del CARF representaron aproximadamente el 14% de esa actividad.
El 86% restante incluía transacciones de intercambios descentralizados, transferencias entre pares, ingresos en cadena y pagos con criptomonedas que quedaban fuera de la cobertura práctica de declaración del marco.
La OCDE publicó originalmente el CARF en 2023 para establecer un sistema común mediante el cual las jurisdicciones participantes pudieran intercambiar información sobre transacciones de criptomonedas que involucraran a sus residentes fiscales.
El gobierno de Hong Kong declaró que el Departamento de Rentas Internas seguiría trabajando con el sector en la implementación, con apoyo técnico disponible para las empresas que se preparan para los nuevos requisitos.
